1. 首次公开发行股票中附有先行赔偿义务的主体是()。
A. 发行人
B. 保荐机构
C. 会计师事务所
D. 律师事务所
【答案】B
【考点】
首次公开发行中负有先行赔偿义务的主体;
【解析】
根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》(2015年修订)第18条的规定，招股说明书扉页应载有“保荐人承诺因其为发行人首次公开发行股票制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给投资者造成损失的，将先行赔偿投资者损失”的承诺。
2. 下列关于公司债券承销机构的说法，正确的是()。
A. 公开发行超过5000万元的，必须组建承销团
B. 承销机构应当具备保荐资格
C. 证券公司非公开发行公司债券，可以自行销售
D. 公司债券的承销机构不可以担任受托管理人
【答案】A
【考点】
公司债券承销机构;
【解析】
A项，《证券法》(2014年修订)第32条规定，向不特定对象发行的证券票面总值超过人民币五千万元的，应当由承销团承销。承销团应当由主承销和参与承销的证券公司组成。
B项，《证券法》(2014年修订)第11条规定，发行人申请公开发行股票、可转换为股票的公司债券，依法采取承销方式的，或者公开发行法律、行政法规规定实行保荐制度的其他证券的，应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人。本项，公开发行公司债券不需要聘请保荐机构保荐，其承销机构并不要求具备保荐资格。
C项，《公司债券发行与交易管理办法》(证监会令[2015]第113号)第33条规定，发行公司债券应当由具有证券承销业务资格的证券公司承销。取得证券承销业务资格的证券公司、中国证券金融股份有限公司及中国证监会认可的其他机构非公开发行公司债券可以自行销售。
D项，《公司债券受托管理人执业行为准则》(2015年6月发布)第7条规定，本次发行公司债券的承销机构，和其他经中国证券监督管理委员会认可的机构可以担任受托管理人。
3. 下列关于外国投资者并购境内企业安全审查程序的说法，正确的是()。
A. 全国性行业协会、同业企业及上下游企业可以向商务部提出审查建议
B. 通过一般性审查后，再进行特别审查
C. 外国投资者并购境内企业，由境内企业向商务部提出申请
D. 在并购安全审查过程中，申请人不得向商务部申请修改交易方案或撤销并购交易
【答案】A
【考点】
外国投资者并购境内企业安全审查程序;
【解析】
《国务院办公厅关于建立外国投资者并购境内企业安全审查制度的通知》(国办发[2011]6号)中规定的并购安全审查程序具体如下：
(一)外国投资者并购境内企业，应按照本通知规定，由投资者向商务部提出申请。对属于安全审查范围内的并购交易，商务部应在5个工作日内提请联席会议进行审查。
(二)外国投资者并购境内企业，国务院有关部门、全国性行业协会、同业企业及上下游企业认为需要进行并购安全审查的，可以通过商务部提出进行并购安全审查的建议。联席会议认为确有必要进行并购安全审查的，可以决定进行审查。
(三)联席会议对商务部提请安全审查的并购交易，首先进行一般性审查，对未能通过一般性审查的，进行特别审查。并购交易当事人应配合联席会议的安全审查工作，提供安全审查需要的材料、信息，接受有关询问。
(四)在并购安全审查过程中，申请人可向商务部申请修改交易方案或撤销并购交易。
(五)并购安全审查意见由商务部书面通知申请人。
(六)外国投资者并购境内企业行为对国家安全已经造成或可能造成重大影响的，联席会议应要求商务部会同有关部门终止当事人的交易，或采取转让相关股权、资产或其他有效措施，消除该并购行为对国家安全的影响。
4. 根据《关于试行全面加强企业债券风险防范的若干意见的函》，申请发债企业为其他企业发债提供担保的，在考察资产负债率指标时按担保额的()计入本企业负债额。
A. 1/3
B. 1/4
C. 1/5
D. 1/2
【答案】D
【考点】
增强债券担保有效性;
【解析】
《关于试行全面加强企业债券风险防范的若干意见的函》第8条规定，增强债券担保的有效性。重点关注抵押担保是否存在一物多押，抵质押资产是否为变现有效资产，是否经过具有证券期货相关业务资格的评估机构进行价值评估，第三方担保是否存在互保或连环保。申请发债企业为其他企业发债提供担保的，在考察资产负债率指标时按担保额一半计入本企业负债额，在考察发债规模时按担保额的1/3计入该企业已发债余额。
5. 2015年度发生的交易和事项如下：(1)公司合同违约支付80万元;(2)处置固定资产发生净损失50万;(3)收到联营企业发放的现金股利100万元;(4)因发生火灾造成存货损失20万;(5)可供出售金融资产公允价值上升50万元;(6)转回存货跌价准备100万。不考虑其他因素，下列说法正确的是()。
A. 利润总额影响50万
B. 综合收益影响100万
C. 其他综合收益影响150万
D. 营业利润影响50万
E. 综合收益影响为0
【答案】E
【考点】
利润表有关项目的计算;
【解析】
具体分析如下：
①公司合同违约支付80万元计入营业外支出80万元;
②处置固定资产发生净损失50万计入营业外支出;
③收到联营企业发放的现金股利100万元既不影响损益也不影响所有者权益;
④因发生火灾造成存货损失20万计入营业外支出;
⑤可供出售金融资产公允价值上升50万元计入其他综合收益;
⑥转回存货跌价准备100万冲减资产减值损失100万元。
D项，营业利润=营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)=100(6)(万元)。
A项，利润总额=利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=100(6)-80(1)-50(2)-20(4)=-50(万元)。
C项，其他综合收益=50(5)(万元)。
BE两项，综合收益=利润总额+其他综合收益=-50+50=0。
6. 下列关于首次公开发行股票并上市的网上、网下发行的说法，正确的是()。
A. 参与初步询价的网下投资者只有在未获得初步配售时，才可以在T日参与网上申购
B. 网下投资者T日参与网下申购时缴付申购资金
C. 初步询价后，主承销商必须将不低于所有网下投资者拟申购总量的10%作为最高报价剔除
D. 网下投资者参与询价时，可以申报三档价格
【答案】C
【考点】
首次公开发行股票并上市新股的网上、网下发行;
【解析】
根据《证券发行与承销管理办法》(2015年修订)具体分析如下：
AB两项，第12条规定，首次公开发行股票的网下发行应和网上发行同时进行，网下和网上投资者在申购时无需缴付申购资金。投资者应当自行选择参与网下或网上发行，不得同时参与。第13条规定，网下和网上投资者获得配售后，应当按时足额缴付认购资金。
C项，第7条规定，首次公开发行股票采用询价方式的，网下投资者报价后，发行人和主承销商应当剔除拟申购总量中报价最高的部分，剔除部分不得低于所有网下投资者拟申购总量的10%，然后根据剩余报价及拟申购数量协商确定发行价格。剔除部分不得参与网下申购。
D项，第6条规定，网下投资者报价应当包含每股价格和该价格对应的拟申购股数，且只能有一个报价。非个人投资者应当以机构为单位进行报价。首次公开发行股票价格(或发行价格区间)确定后，提供有效报价的投资者方可参与申购。
7. 以下情形不构成上市公司实施股权激励障碍的是()。
A. 最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告
B. 最近一个会计年度财务报告内部控制被注册师出具否定意见的审计报告
C. 最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见审计报告
D. 最近一个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具无法表示意见的审计报告
【答案】A
【考点】
上市公司不得实行股权激励的情形;
【解析】
《上市公司股权激励管理办法》(证监会令[2016]第126号)第7条规定，上市公司具有下列情形之一的，不得实行股权激励：①最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告;②最近一个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具否定意见或无法表示意见的审计报告;③上市后最近36个月内出现过未按法律法规、公司章程、公开承诺进行利润分配的情形;④法律法规规定不得实行股权激励的;⑤中国证监会认定的其他情形。
8. 经营者集中经营者应事先向()申报，未申报的不得实施集中。
A. 发改委
B. 证监会
C. 商务部
D. 工商总局
【答案】C
【考点】
应先向国务院主管部门申报的经营者集中的情形;
【解析】
《国务院关于经营者集中申报标准的规定》(国务院令[2007]第529号)第3条规定，经营者集中达到下列标准之一的，经营者应事先向国务院商务主管部门申报，未申报的不得实施集中：①参与集中的所有经营者上一会计年度在全球范围内的营业额合计超过100亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币;②参与集中的所有经营者上一会计年度在中国境内的营业额合计超过20亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币。
9. 发行企业债券，发行人资产应当符合一定的条件，下列说法正确的是()。
A. 对政府及其有关部门的应收账款、其他应收款、长期应收款合计超过净资产规模40%的企业，不予核准发债
B. 申请发债城投企业，对其持有的公立学校、公立医院、公园等资产，在计算发债规模时，视其经营情况是否考虑从净资产中扣除
C. 对资产负债率超过80%的，不予核准发债
D. 有限责任公司发行企业债券，净资产不低于6000万元
【答案】D
【考点】
发行企业债券的条件;
【解析】
根据《关于试行全面加强企业债券风险防范的若干意见的函》具体分析如下：
A项，第6条规定，重点审核申请发展企业应收款项情况。对政府及其有关部门的应收账款、其他应收款、长期应收款合计超过净资产规模40%的企业，要重点进行关注。对企业应收账款、其他应收款、长期应收款以及在建工程等科目进行详细的分析，风险较大、政府有关部门违规调用资金或未履约付款等情况严重的，且上述科目设计金额合计超过净资产60%的，不予受理企业债券发行申请。
B项，第3条规定，重点审核申请发债企业资产构成和利润等财务指标的真实性。申请发债城投企业，不得注入公立学校、公立医院、公园、事业单位资产等公益性资产，对于已将上述资产注入城投企业的，在计算发债规模时，必须从净资产中予以扣除。
C项，第7条规定，区分债务风险安排担保措施。资产负债率超过85%，债务负担沉重，偿债风险较大的企业，不予核准发债，主体信用级别达到AAA的，经研究可适当放宽要求。
D项，根据《国家发展改革委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知》(发改财金[2008]7号)第2条的规定，企业公开发行企业债券应符合股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司和其他类型企业的净资产不低于人民币6000万元。《证券法》(2014年修订)第16条也规定，公开发行公司债券的，股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元。
10. 创业板上市公司发行可转换公司债券，持续督导时间是()。
A. 证券上市当年及其以后的1个会计年度
B. 证券上市当年及其以后的2个会计年度
C. 证券上市当年及其以后的3个会计年度
D. 证券上市当年及其以后的4个会计年度
【答案】B
【考点】
持续督导的期间;
【解析】
《证券发行上市保荐业务管理办法》(2009年修订)第36条规定，首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度;创业板上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度。持续督导的期间自证券上市之日起计算。
